Специфіка податкових повноважень органів місцевого самоврядування Румунії

Abstract

У статті досліджено особливості реалізації податкових повноважень органів місцевого самоврядування Румунії, що здійснюються в межах делегованих повноважень, переданих державою. Автор акцентує увагу на тому, що право встановлювати податки залишається виключною прерогативою центральної влади, однак органи місцевого самоврядування Румунії наділені значними дискреційними інструментами, які дозволяють їм ефективно впливати на формування та використання дохідної частини місцевих бюджетів. У роботі здійснено аналіз трирівневої системи місцевих податків, що включає базові, спеціальні та інші податки. Особливу увагу приділено правовому статусу кожної з категорій, а також межам компетенції органів місцевої влади у сфері встановлення, зміни ставок та адміністрування податкових платежів.Зокрема, базові податки – такі як податок на нерухоме майно, землю або транспортні засоби – чітко регламентуються національним законодавством, яке передбачає обмежене, але гнучке поле для маневру органів місцевого самоврядування, що можуть встановлювати пільги або коригувати ставки в межах, визначених законом. Спеціальні податки вводяться з метою фінансування конкретних місцевих послуг, таких як вуличне освітлення, прибирання територій, забезпечення охорони громадського порядку тощо. Вони мають цільове призначення і встановлюються з дотриманням принципів прозорості, еквівалентності, підзвітності та обов’язкової участі громади. До інших податків належать платежі за адміністративні, реєстраційні та дозвільні послуги, що надаються громадянам або суб’єктам господарювання. У статті детально окреслено ключові відмінності між цими категоріями місцевих податків за критеріями регулярності сплати, цільового призначення, кола платників, порядку стягнення та ступеня регулювання. Підкреслюється, що румунська модель є вдалим прикладом збалансованої фіскальної децентралізації, яка забезпечує поєднання єдиних державних підходів до податкової політики та фінансової автономії громад. Окремо обґрунтовано доцільність адаптації окремих елементів цієї системи в Україні в контексті євроінтеграційного курсу та реформи місцевого самоврядування. The article explores how local self-government bodies in Romania implement taxation powers within the framework of delegated authority from the central state. While the exclusive constitutional right to impose taxes belongs to the central government, Romanian local authorities have substantial discretionary powers and a meaningful degree of autonomy. These powers enable them to influence local budget revenues, thereby strengthening municipal financial sustainability.The study analyses Romania’s tripartite system of local taxes, including basic, special, and other local taxes. Particular attention is given to the legal status and regulatory nature of each category, along with the scope of competence local councils possess in setting, adjusting, and managing them. Basic taxes – such as those on property, land, and vehicles—are governed by national legislation, allowing local authorities to adjust rates within defined limits and grant exemptions. Special taxes are introduced locally to finance targeted municipal services—such as lighting, waste management, and public safety – and must follow principles of transparency, proportionality, and community involvement. Other local taxes include administrative charges and service fees related to permits or registrations, provided by local authorities upon citizen or business request.The article outlines and compares key differences among these categories using criteria such as payment frequency, legal basis, taxpayer identity, collection method, and fiscal purpose. These distinctions highlight the structured complexity of Romania’s local taxation system.Romania’s model is presented as a balanced and pragmatic system combining centralized tax policy with genuine municipal financial autonomy. The author argues that selected legal and structural elements could be effectively adapted to the Ukrainian context. Their application would support fiscal decentralization reforms and strengthen democratic local governance. This is particularly relevant as Ukraine continues its path toward European integration and alignment with EU governance and financial standards.