Інформаційно-аналітичне забезпечення запобігання кримінальним правопорушенням у податковій сфері в Україні

Abstract

У статті є аналіз нормативно-правової бази запобігання податковим правопорушенням, огляд сучасних інформаційно-аналітичних систем, що застосовуються для цього в Україні, оцінка практичних аспектів їх використання, визначення наявних проблем та вироблення рекомендацій щодо їх розв’язання. Інформаційно-аналітичне забезпечення відіграє ключову роль у протидії податковим правопорушенням у сучасній Україні, зумовлюючи ефективність виявлення, попередження та розслідування податкових кримінальних правопорушень. Ухилення від сплати податків, фіктивне підприємництво, використання схем мінімізації податкових зобов’язань та інші форми кримінальної поведінки в податковій сфері значно впливають на наповнення державного бюджету та фінансову стабільність країни. У цьому контексті важливим завданням стає створення дієвих механізмів виявлення податкових ризиків та правопорушень з використанням сучасних цифрових технологій і систем аналітичної обробки великих масивів даних.Світова практика та рекомендації Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), зокрема щодо запобігання ухиленню від оподаткування та боротьби з транснаціональними податковими схемами, акцентують увагу на інтеграції інформаційно-аналітичних систем у роботу податкових і правоохоронних органів. Застосування інструментів аналізу ризиків, авто-матизованого обміну податковою інформацією, використання алгоритмів штучного інтелекту, а також удосконалення системи податкового аудиту сприяють підвищенню ефективності протидії податковим правопорушенням. У процесі європейської інтеграції Україна зобов’язалася гармонізувати податкове законодав-ство з правом ЄС, зокрема в частині захисту фінансових інтересів Союзу. Це передбачає активну імплементацію міжнародних стандартів податкової прозорості, зміцнення міжвідомчої співпраці, підвищення компетентності відповідних органів та посилення контролю за дотриманням податкового законодавства. Стаття аналізує сучасні підходи до організації інформаційно-аналітичного забезпечення у сфері протидії податковим правопорушенням, окреслює виклики та перспективи його вдосконалення в умовах цифровізації державного управління та інтеграційних процесів. The article presents an analysis of the regulatory and legal framework for preventing tax offenses, a review of modern information and analytical systems used for this purpose in Ukraine, an assessment of the practical aspects of their application, identification of existing problems, and the development of recommendations for their resolution. Information and analytical support plays a key role in counteracting tax offenses in modern Ukraine, determining the effectiveness of detection, prevention, and investigation of tax crimes. Tax evasion, fictitious entrepreneurship, the use of schemes to minimize tax liabilities, and other forms of criminal behavior in the tax sphere significantly affect the state budget’s revenues and the country’s financial stability. In this context, creating effective mechanisms for detecting tax risks and offenses through the use of modern digital technologies and big data analytical systems becomes an important task.Global practices and the recommendations of the Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD), particularly regarding the prevention of tax evasion and combating transnational tax schemes, emphasize the integration of information and analytical systems into the operations of tax and law enforcement authorities. The use of risk analysis tools, automated tax information exchange, artificial intelligence algorithms, and the improvement of the tax audit system contribute to enhancing the effectiveness of counteracting tax offenses.In the process of European integration, Ukraine has committed to harmonizing its tax legislation with EU law, particularly in the area of protecting the Union’s financial interests. This involves the active implementation of international standards of tax transparency, strengthening interagency cooperation, enhancing the competence of relevant bodies, and reinforcing control over compliance with tax legislation. The article analyzes current approaches to organizing information and analytical support in the field of counteracting tax offenses and outlines the challenges and prospects for its improvement in the context of state digitalization and integration processes.