Технології обробки та аналізу руху матеріальних цінностей (надання послуг) під час досудового розслідування

Abstract

Одним із завдань правоохоронних органів України може бути відслідковування руху матеріальних цінностей (надання послуг) з метою визначення фактів скоєння кримінальних правопорушень за результатами обробки та аналізу інформації з реєстрів податкового, митного чи казначейського органу. Метою статті є дослідження проблеми та класифікація етапів використання правоохоронними органами України технологій обробки та аналізу руху матеріальних цінностей (надання послуг) під час досудового розслідування. Основи методологічного інструментарію становили загальнонаукові та спеціальні методи пізнання, серед яких: компаративістський, синтетичний, логіко-семантичний, нормативно-догма-тичний (формально-юридичний), правового регулювання завдяки яким вдалося розглянути особливості застосування правоохоронними органами України технологій обробки та аналізу руху матеріальних цінностей (надання послуг) під час досудового розслідування.Визначено причини та шляхи вирішення проблем обробки та аналізу інформації про рух віртуальних активів, якими є: інформація надана в неструктурованому вигляді; надана інформація у великих обсягах; велика кількість вкладок з інформацією, що має значення для досудового розслідування (стосується інформації з реєстрів казначейського органу у xlsx форматі); необхідно додатково обробити отримані дані; необхідно порівняти отриману інформацію між собою та з іншими джерелами тощо.Розглянуто авторське спеціалізоване комп’ютерне забезпечення “Bankir-v.2.0”, в якому реалі-зовані функціональні можливості автоматизації процесів обробки та аналізу руху матеріальних цінностей (надання послуг) під час досудового розслідування.Визначено, що автоматизація застосування технологій обробки та аналізу руху матеріальних цінностей (наданих послуг) дозволяють працівнику правоохоронного органу зосередити увагу на аналізі отриманої інформації з метою встановлення фактів перевищення вартості задокумен-тованих послуг порівняно з фактично отриманими; злочинних схем розтрати, привласнення або заволодіння коштами з державного бюджету; фактів ухилення від сплати податків або заниження податкового зобов’язання з податку на додану вартість; фактів формування фіктивного податкового кредиту («скрутки») тощо.Практична цінність наукових результатів полягає в тому, що їх може бути використано для виконання завдань кримінального провадженнящодо злочинів, у результаті вчинення яких одержано майно (доходи). One of the tasks of law enforcement agencies of Ukraine may be to track the flow of material assets (service provision) in order to determine the facts of criminal offenses based on the results of processing and analyzing information from the registers of the tax, customs or treasury authority. The purpose of the article is to research the problem and classify the stages of usage of technologies for processing and analyzing the flow of material assets (service provision) during pre-trial investigation by law enforcement agencies of Ukraine.The basis of the methodological toolkit was general scientific and special methods of cognition, including comparative, synthetic, logico-semantic, normative-dogmatic (formal-legal), legal regulation, thanks to which it was possible to consider the peculiarities of the application by law enforcement agencies of Ukraine of technologies for processing and analysing flow of material assets (service provision) during pre-trial investigation.The causes and ways to solve the problems of processing and analyzing flow of material assets (service provision) have been determined: information is provided in an unstructured form; information is provided in large volumes; a large number of tabs with information that is important for the pre-trial investigation (refers to information from the registers of the treasury authority in xlsx format); it is necessary to additionally process the received data; it is necessary to compare the received information with each other and with other sources etc.The author’s specialized computer program «Bankir-v.2.0» is considered, which implements the functionality of automating the processes of processing and analysing flow of material assets (service provision) during pre-trial investigation.It has been determined that the purpose of analysing the movement of material assets (service provision) may be to establish: the facts of exceeding the cost of documented services compared to those actually received; criminal schemes for embezzlement, misappropriation or appropriation of funds from the state budget; facts of tax evasion or understatement of the tax liability for value-added tax; facts of the formation of a fictitious tax credit («scrounging») etc.The practical value of scientific results lies in the fact that they can be used to fulfill the tasks of criminal proceedings regarding crimes that resulted in the receipt of property (income).