Бухгалтерський облік та фінансова звітність компаній з управління активами: проблеми організації

Abstract

Реалії часу диктують свої особливості ведення інвестиційного бізнесу та відповідного управління ним. Функціонування корпоративних та пайових інвестиційних фондів на інвестиційному ринку постійно перебуває під наглядом Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (НКЦПФР). НКЦПФР здійснює щоденний, щомісячний, щоквартальний та річний контроль за діяльністю інститутів спільного інвестування через ефективну систему звітності, зокрема в частині вартості чистих активів фондів, обсягів цінних паперів та їх змін тощо. В статті окреслено сучасні проблеми бухгалтерського обліку та звітності компаній з управління активами (КУА), що виникають в ході їх діяльності як делегованих НКЦПФР «контролерів» активів ІСІ. Ключові слова: компанія з управління активами, інвестиційний фонд, бухгалтерський облік, фінансова звітність, вартість чистих активів, інститути спільного інвестування.

The realities of our time dictate the features of the investment business and, accordingly, management. The subjects of collective investment in Ukraine serve corporate and mutual funds that have a great variety depending on: 1) the exercise of (open and closed); 2) of the assets (diversified and nondiversified); 3) in terms of creation (term and perpetual). However, inherent in the above activities of collective investment institutions (CII) is the existence of companies managing their assets. The functioning of the above investment funds for collective investment market is constantly under the supervision of the National Commission on Securities and Stock Market (SSMNC). SSMNC a daily, monthly, quarterly and annual monitoring of the activities of collective investment institutions through effective reporting system, in particular in terms of net asset value, the volume of securities and change others. The paper outlines the current problems of accounting and reporting of asset management companies arising in the course of their activities as delegated by the National Commission on Securities and Stock Market "controllers" assets of collective investment institutions. The transition in 2015 to the international standards of accounting and financial reporting for subjects of collective investments market, caused a number of problems concerning the harmonization of accounting and reporting of investment funds and asset management companies and IFRS; there was a need to adjust the methodology for determining net asset value of investment funds; clarification of accounting information and more. The article analyzes the current legislation of Ukraine on accounting and financial reporting of joint investment institutions and asset management companies, set their level of adaptation to IFRS singled directions solving problems concerning formation of an asset management software. It was found that the prospects for future research is to improve methods of accounting assets of mutual funds to form and presentation of the financial statements are complete and accurate information about the fund's assets and results of operations. Keywords: asset management company, investment fund, accounting, financial statements, the value of net assets, institutions of joint investment.