Теоретико-правові основи дослідження легалізації злочинних доходів та напрями їх виявлення

Abstract

У статті авторами було проведено комплексний аналіз теоретико-правових засад дослідження легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом. Зокрема, було здійснено ретроспективний аналіз становлення фінансових розслідувань легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом та правові засади їх проведення. Зокрема, автори зосередили увагу на етапі створення інституцій, направлених на боротьбу із фінансовою злочинністю, яка призводила до дестабілізації держави в цілому. Зокрема, було визначено: податкову міліцію, Державну службу фінансового моніторингу, Національне агентство з питань запобігання корупції, Національне антикорупційне бюро України, Бюро економічної безпеки. Особливу увагу було присвячено правовим засадам проведення фінансових розслідувань. У статті було визначено та проаналізовано положення основних нормативно-правових актів, які безпосередньо регулюють процедуру проведення фінансових розслідувань легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом. Автори виокремили та проаналізували головні напрями виявлення легалізації злочинних доходів. Зокрема, це: 1) «випадкове», нецілеспрямоване виявлення легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом; 2) виявлення дій, пов’язаних із легалізацією, в контексті здійснення моніторингових дій (дослідження статистичних даних; оцінка ризиків; перевірка звітності підприємств; податкова перевірка тощо). Аналізуючи напрями виявлення легалізації злочинних доходів відповідно до суб’єктів, було виокремлено та охарактеризовано спеціальні (галузеві) суб’єкти (фахівці-правники та економісти; первинні та державні) та так звані «викривачі». Зважаючи на це, актуальність проведеного дослідження не викликає сумнівів. В цілому, було визначено сутність фінансових розслідувань, окрім виявлення та припинення злочинних діянь, яка полягає у вивченні нових способів та методів вчинення злочинних посягань, а також, має на меті виявлення слабких місць у фінансово-економічній безпековій політиці.

In the article, the authors conducted a comprehensive analysis of the theoretical and legal foundations of the study of money laundering. In particular, a retrospective analysis of the formation of financial investigations into the legalization of proceeds from crime and the legal basis for their conduct was conducted. In particular, the authors focused on the stage of creating institutions aimed at combating financial crime, which led to the destabilization of the state as a whole. In particular, the following were identified: the tax police, the State Financial Monitoring Service, the National Agency for the Prevention of Corruption, the National Anti-Corruption Bureau of Ukraine, and the Bureau of Economic Security. Particular attention was paid to the legal framework for conducting financial investigations. The article identified and analyzed the provisions of the main legal acts that directly regulate the procedure for conducting financial investigations into the legalization of proceeds from crime. The authors have identified and analyzed the main areas of detection of money laundering In particular, these are: 1) «accidental», unintended detection of legalization (laundering) of property obtained by criminal means; 2) identification of actions related to legalization in the context of monitoring actions (statistical data research; risk assessment; verification of enterprise reporting; tax audit, etc.). Analyzing the directions of detection of legalization of criminal proceeds according to the subjects, special (branch) subjects (specialists-lawyers and economists; primary and state) and so-called «detectives» were singled out and characterized. In view of this, the relevance of the study is beyond doubt. In general, the essence of financial investigations, in addition to the detection and cessation of criminal acts, which is to study new ways and methods of committing criminal encroachments, as well as to identify weaknesses in financial and economic security policy.