Факторний аналіз резервів під можливі втрати за кредитними операціями з клієнтами

Abstract

У статті розглянуто підходи до виявлення причин змін резервів очікуваних або зазнаних збитків для групи активів «кредити клієнтам». Для виявлення причин змін резервів проведено факторний аналіз на рівні групи активів та індивідуальному рівні. Еліміновано низку факторів (портфель непідконтрольної вітчизняному уряду території), які могли суттєво спотворювати дані про якість кредитного портфеля. Виокремлено низку факторів першого та другого порядків, які мають різний вплив на резерви, а також суттєвий вплив на зміну резервів, зокрема очікувані надходження, ймовірність дефолту та курс валют.

The author examines the approaches of identification of causes of changes in amount of loss allowance for a group of assets - loans to customers. In order to identify the causes of changes in loss allowance the author conducted a factor analysis at group and individual level. When conducting the factor analysis of bank’s loss allowance the author eliminated a number of factors (the portfolio of the territories uncontrolled by national government) which could significantly distort the data about the quality of loan portfolio. A number of factors of first and second order, which have different effects on allowance, are displayed. In the result of the study a number of factors that have a significant effect on the change of allowance are revealed, including: expected cash flow, the probability of default and exchange rate.