Аналіз втрат податкового потенціалу від тіньової економіки в Україні

Abstract

У статті розглянуто сутність тіньової економіки та її основні види. Досліджено вплив тіньової економіки на податковий потенціал та на економічне життя суспільства загалом. Виявлено причини, що сприяють розвитку тіньової економіки в Україні. Розглянуто особливості впливу інститутів тіньової економіки на економічний розвиток держави. Розглянуто економічні причини існування тіньової економіки. Охарактеризовано способи ухилення від сплати податків та уникнення від оподаткування. Виявлено вплив податкового навантаження на рівень тіньової економіки. Запропонована у статті модель дає змогу оцінювати вплив таких чинників, як величина сукупної податкової ставки, складність податкових правил, жорсткість фінансової політики, на рівень економічної безпеки країни. Розроблена модель може бути використана для виявлення причин і умов, що детермінують зростання тіньового сектору економіки і величину податкових надходжень до бюджету. Це дасть змогу дійти висновків щодо черговості та пріоритетності заходів із подолання тіньової економіки.

The article considers the essence of the shadow economy, its causes and scope and the main types of the shadow economy. The influence of the shadow economy on the tax potential and on the economic life of society as a whole is studied. It is determined that taxes are the main filler of the state budget, and the loss of tax revenues from shadowing strongly affects the development of the country and causes a budget deficit. The article also identifies the main reasons that contribute to the development of the shadow economy in Ukraine. Peculiarities of the influence of shadow economy institutions on the economic development of the state are considered. The economic reasons for the existence of the shadow economy have been studied. Methods of tax evasion are described and the main schemes of tax avoidance and the amount of losses of the state budget during the year from these schemes are highlighted. Also, the impact of the tax burden on the level of the shadow economy was revealed. The article analyzes the most relevant for Ukraine tools for tax evasion and aggressive tax planning, assesses their size, existing limitations in application, consequences, prospects and ways to overcome. Methods for estimating the scale of the shadow sector of the economy are presented and the components of losses from its operation are determined. An analysis of the level of the shadow economy by type of economic activity as a percentage of the official gross domestic product. It is determined which enterprises are most prone to shadowing. The main components of the shadow economy in Ukraine are indicated. The model proposed in the article makes it possible to assess the impact of such factors as the size of the general tax rate, the complexity of tax rules, the rigidity of financial policy on the level of economic security of the country. The developed model can be used to identify the causes and conditions that determine the growth of the shadow sector and the amount of tax revenues, to determine the amount of total tax burden taking into account the composition and structure of taxes, calculating the impact of the tax system on economic security. This will allow us to draw general conclusions about the priority of measures to overcome the shadow economy. And identify the main ways to de-shadow the country's economy.