Глобалізаційні виклики та специфіка формування податкової політики

Abstract

Статтю присвячено основним глобалізаційним викликам і особливостям формування податкової політики у системі розвитку національної економіки. Обґрунтовано, що виклики породжують можливості інноваційного розвитку, глобальної конкурентоспроможності, національної стабільності в умовах світових криз, суспільної та економічної стійкості. Визначено основні впливи динамізації розвитку на формування податкової політики, породжені цифровізацією економіки. Узагальнено актуальні для України глобалізаційні виклики формування податкової політики, у тому числі породжені COVID-2019. Аргументовано, що ефективне реагування на глобалізаційні виклики можливе за формування податкової політики на засадах прозорої системи оподаткування та справедливого перерозподілу мобілізованих фінансових ресурсів, націлених на затребувані трансформації національної економіки інноваційно-випереджувального типу.

The article highlights the main globalization challenges and opportunities for the formation of state tax policy in conjunction with the tax strategy. Challenges include the dynamization of development, global competition, national protectionism, economic and information-psychological wars, global crises, market takeovers, and resource mobility. These challenges create opportunities for innovative development, global competitiveness, national stability in global crises, social and economic stability. The main influences of development dynamization on the formation of tax policy, generated by the digitalization of the economy, are determined. Interstate tax assessments according to the World Bank's Doing Business rating are analyzed, determining Ukraine's place in them. This made it possible to find out that the primary task for Ukraine is to improve the procedures for the administration of tax payments, as well as to reimburse the value added tax and eliminate manipulations with the relevant procedures. It is substantiated that the tax policy of different states in a pandemic depends on the level of their economic development and financial stability. The globalization challenges of tax policy formation relevant to Ukraine are generalized, including those generated by COVID-2019. These include: ineffective measures to combat and combat tax crime, in particular in terms of input and output of capital from offshore zones, conducting export-import operations through them; losing positions in tax competition in attracting investment due to imperfect administration of tax payments, excessive time spent on tax reporting, insufficient amounts of the value added tax refunds and its subjectivity; losing positions in economic competition between states, which confirms the high share of tax revenues in GDP, and hence the financial support for the implementation of public policy in all areas; inconsistency and inconsistency of tax policy in force majeure (crisis) circumstances with excessive sensitivity of the economy to exogenous influences, etc. It is proved that mitigation of the impact of globalization challenges on the tax sphere is possible in the formation and implementation of such a state policy that provides a direct and strong impact of tax instruments on the required transformational changes in the economy, characterized by advanced innovation.