Розкриття інформації про бенефіціарного власника та принцип прозорості у корпоративному управлінні

Abstract

У статті розглядається динаміка сучасного світу, де глобалізація визначає економічні та фінансові відносини, поняття «бенефіціарний власник» стає ключовим у контексті міжнародних фінансових структур. Ця тема викликає значний інтерес і дискусію, оскільки ідентифікація справжнього власника та користувача фінансових ресурсів стає складнішою через розвиток різноманітних бізнес-моделей та фінансових інструментів. Наразі прозорість бенефіціарної власності розглядається як ключовий аспект політики у боротьбі з незаконними фінансовими потоками, до яких належать транскордонні фінансові операції, спрямовані на відмивання грошей, ухилення від сплати податків; корупція та фінансування те-роризму. Без прозорості бенефіціарної власності злочинці можуть брати участь у незаконній діяльності, приховуючи це за юридичними особами чи номінальними власниками. Зловживання корпоративною таємницею можна запобігти шляхом ідентифікації, реєстрації та розкриття інформації про осіб, які здійснюють вирішальний вплив або контроль за діяльністю юридичних осіб, таких як компанії, товариства, трасти або подібні юридичні особи. Питання створення суб’єктів із прозорою структурою власності, зниження рівня корупції, розкриття суспільству реальних власників певних компаній, запобігання та протидія легалізації незаконних доходів чиновниками всіх рівнів залишаються пріоритетними в Україні. Зокрема, країни, в яких юридичні особи можуть випускати акції на пред’явника або варранти на пред’явника, або в яких можуть існувати номінальні акціонери чи номінальні директори, повинні вжити ефективних заходів для забезпечення того, щоб вони не використовувалися для відмивання коштів або фінансування тероризму. У статті розглядається роль бенефіціарного власника в міжнародних фінансових структурах, розкривається сутність поняття, його значення та вплив на фінансові процеси. Дослідження спрямоване на розкриття ключових аспектів, пов’язаних із визначенням бенефіціарного власника, його ролі у запобіганні агресивному податковому плануванню, а також у контексті дотримання міжнародних норм і стандартів у сфері фінансової прозорості.

The article considers the dynamics of the modern world, where globalization determines economic and financial relationships, the concept of “beneficial owner” becomes the key in the context of international financial structures. This topic is of considerable interest and debate as the identification of the true owner and user of financial resources becomes more difficult due to the development of diverse business models and financial instruments. At present, transparency of beneficial ownership is considered as a key aspect of policy in the fight against illegal financial flows, which include cross-border financial transactions aimed at money laundering, tax evasion; corruption and terrorist financing. Without transparency of beneficial ownership, criminals are able to participate in illegal activities, hiding it behind legal entities or nominal owners. Abuse of corporate secrets can be prevented by identifying, registering and disclosing information about individuals who exercise decisive influence or control over the activities of legal entities, such as companies, partnerships, trusts or similar legal entities. The issues of creating entities with a transparent ownership structure, reducing the level of corruption, disclosing the real owners of certain companies to society, preventing and counteracting the legalization of illegal income by officials of all levels continue to be a priority in Ukraine. In particular, countries in which legal entities may issue bearer shares or bearer warrants, or in which nominal shareholders or nominee directors may exist, should take effective measures to ensure that they are not used to launder funds or finance terrorism. This article examines the role of the beneficial owner in international financial structures, revealing the essence of the concept, its meaning and impact on financial processes. The study is aimed at revealing the key aspects related to the definition of the beneficial owner, its role in preventing aggressive tax planning, as well as in the context of compliance with international norms and standards in the field of financial transparency.