Форензік як інструмент протидії економічним злочинам та фінансовому шахрайству на підприємстві

Abstract

У статті досліджено сутність поняття «форензік», його виникнення, застосування та трактування українськими і зарубіжними науковцями. Зроблено висновки, що форензік – це послуга з розслідування фінансового шахрайства та економічних злочинів на підприємстві з метою їх виявлення, допомоги в усуненні та запобігання у подальшому. Проведено порівняльний аналіз основних ознак форензіку, аудиту, інспектування та економічної експертизи та зроблено висновок, що форензік є окремим від інших форм контролю поняттям і має свою практичну форму застосування. На основі проведеного дослідження звіту Association of Certified Fraud Examiners щодо злочинів у сфері підприємницької діяльності, у т. ч. способів виявлення злочинів на підприємствах та способів запобігання шахрайству, а також за результатами аналізу кількості кримінальних правопорушень, учинених на підприємствах України, зроблено висновок, що форензік може бути надійним інструментом запобігання випадкам шахрайства та економічній злочинності за повного розуміння його методики та ефективного здійснення.

The article is devoted to the study of forensics as a tool to counteract economic crime and financial fraud in the enterprise. Entrepreneurial activity is always associated with various types of risks that interfere its effectiveness, or may even threaten the continued existence of the business. Therefore, enterprises always need to improve existing forms and methods of doing business that will reduce risks and increase efficiency. Thats why, there is a need for new types of control that could not only counteract all kinds of violations, but also prevent threats and identify problems before they occur. Such type of control can be forensic. The article examines the essence of the concept of "forensic", its origin, application and interpretation by Ukrainian and foreign scholars. It is concluded that there is no consensus when this term was first used. Forensic is a service for the investigation of financial fraud and economic crimes in the enterprise, in order to detect, help eliminate and prevent them in the future. There are opinions that forensics is identified with already known forms of control. The authors of the article made a comparative analysis of the main features of forensics, auditing, inspection and economic expertise. Was concluded that forensics is a separate concept from other forms of control and has its own practical form of application. Although in some ways they may be similar, but have a number of features that separate them from each other. Forensic is not only working with a specific problem, but it also identifies various risks and developes a set of preventive measures. Based on the study of the report of the Association of Certified Fraud Examiners on crimes in the field of entrepreneurial activity, including ways to detect crimes in enterprises and ways to prevent fraud, as well as the analysis of the number of criminal offenses committed in enterprises of Ukraine, concluded that forensics can be a reliable tool to prevent fraud and economic crime with a full understanding of its methodology and effective implementation. Forensic experts can help organize internal control, improve the communication system between management and employees, analyze weaknesses and develop an individual system of counteracting fraud and bribery. Forensic services are mostly provided by audit companies. Thus, forensic is a promising service in the field of investigating complex economic situations and has every chance to become a new powerful tool of counteracting economic crimes.